数字货币不是法外之地！用虚拟资产隐匿财富避税，这个国家的国税局出手了！

摘要：韩国国税厅3月15日宣布，近期已查处2416名利用比特币等虚拟货币隐藏资产的逃税者。在国税厅的回收下，共计366亿韩元（约合人民币2.1亿）。美元）被追回。据韩国广播公司报道，为打击逃税等利用比特币等虚拟货币隐藏资产的行为，韩国将从本月25日起实施“数字货币交易实名制”。公司。

王永飞

利用加密货币的匿名性进行逃税、洗钱等违法犯罪行为，自加密货币诞生之日起就备受诟病。作为主要的加密货币交易国我国将对虚拟货币征税，韩国是最热衷于投资数字货币的国家之一。多次通过政策法规对加密货币进行监管。然而，经过近4年的监管打击，效果并不理想。

韩国国税局3月15日宣布，近期已查处2416名利用比特币等虚拟货币隐藏资产的逃税者。在国税厅的追缴下，共追缴了366亿韩元（约合人民币2.1亿元人民币）的税款。据韩国广播公司报道，为打击逃税等利用比特币等虚拟货币隐藏资产的行为，韩国将从本月25日起实施“数字货币交易实名制”。公司。

对于以区块链为底层结构的虚拟货币，Onchain 研究与战略负责人姜金泽向华夏时代金融研究院研究员分析，区块链的数据结构是完全透明、共享、防篡改的。 ，交易数据记录可追溯。性生活大大改善。但是，区块链中的程序规则将决定活动是否有效，因此交易对手不需要以公共身份使对方信任。这对反洗钱、反恐怖融资、反逃税提出了新的要求。

加密违规行为猖獗，法规难落实

近日，韩国金融服务委员会表示，根据即将出台的虚拟货币特别规定，从本月25日起，韩国所有虚拟货币交易平台必须履行实名账户交易、客户交易等反洗钱义务。识别和可疑交易报告。

2017年以来，韩国政府呼吁交易所实行“数字货币交易实名制”，禁止匿名开设加密货币账户，但效果不佳。据相关统计，目前韩国有100多家虚拟货币交易平台，其中仅有4家。平台采用银行实名账户进行资金管理。韩国政府对加密货币的监管走在世界前列。2017年，它宣布了遏制加密货币投机的措施，包括禁止韩国金融机构持有加密货币和投资加密货币。征税的可能性。

币安中国区块链研究院首席研究员艾伦对华夏时代金融研究院研究员表示，加密货币的匿名性给用户带来了隐私和安全，同时也为犯罪分子提供了有利可图的机会，而这种行为目前看来是不可能的完全防止它。因此，加强平台的实名制（KYC）管控和链上数据追踪等技术，也将大大减少用户的违法行为。

Alan 认为实名制可以在一定程度上减少加密货币逃税，但目前大多数交易平台并没有强制所有用户实名注册。比如有些交易平台可以让用户在一定额度内自由交易提现充值，提升了用户的用户体验，降低了交易平台的准入门槛，但从监管角度看，不实名制的管理会给用户提供非法机会。另一方面，加密货币平台多次泄露用户隐私信息，造成用户对平台的不信任，在没有强制要求的情况下不会自发完成实名制。

关于对加密货币征税的措施，根据韩国媒体最近的报道，韩国政府计划从 2022 年起，对每年超过 250 万韩元（约合人民币 1.50,000 元）的虚拟货币交易征收 20% 的税。所得税，正式将虚拟货币交易纳入征税范围。华夏时报金融研究院研究员了解到，该法案是韩国国家税务局于2020年7月中旬颁布的《2020年税法修正案》，将加密货币归类为其他收入，并设定了20%的高资本利得税。，计划将股票交易税从 0.25% 降至 0.15%。

关于该法案，韩国金融服务委员会解释说，该法案要求从事虚拟资产行业的人必须提前向金融信息分析服务机构报告。现有从业人员必须在修订实施后6个月内完成申报和注册。从明年开始，境外交易所也将有义务进行申报。原从业人员未在规定时间内完成申报而继续经营或申报不予受理的，视为未申报从业人员，予以处罚。但是，即使需要申报，虚拟资产行业也会被重税。

由于虚拟货币多为匿名交易，现有的金融系统无法查询民众的资产。韩国国税厅共追回的366亿韩元是通过各种虚拟货币交易平台征收的。逃税者强制征税。这也是韩国政府首次对使用虚拟货币隐藏财产的逃税者实施强制征税。

关于加密货币交易，韩国财长洪楠基最近也警告称，目前的加密货币价格与其实际价值相比已经过热。缺乏内在价值，从多项指标来看我国将对虚拟货币征税，目前价格已经异常暴涨，不排除未来会有较大波动。

韩国交易所的“泡菜溢价”再次出现

有趣的是，虽然加密货币在韩国一直面临着巨大的监管压力，但韩国民众对加密货币的热情还是相当高的。著名的“泡菜溢价”是指由于韩国民众的热情高涨，韩国虚拟货币报价远高于世界其他地区的报价，为众多套利者提供了机会。当“泡菜溢价”最高时，甚至高达40%。

有韩媒称，近期韩国本土加密货币的日均交易量超过了韩国股市，这在世界上是罕见的。据统计，截至目前，韩国11家主要虚拟货币交易平台的用户总数约为900万，是韩国总人口中数量最多的。

约 20%。

此外，2021 年 3 月上旬，韩国国会立法和司法委员会通过了一项至关重要的数字货币相关特别金融信息法，基本确立了在韩国使用加密货币。合法化。

《特别金融信息法》规定，该国的交易所必须执行金融行动特别工作组（FATF）建议的反洗钱（AML）和反恐融资（CTF）法规。交易所必须获得金融服务委员会 (FSC) 和韩国互联网安全局 (KISA) 的批准才能为韩国国民提供服务。

《特别金融信息法》强调了新法下加密货币交易所面临的网络攻击数量不断增加以及相应的预防措施。数字资产交易所必须从 KISA 获得信息安全管理系统 (ISMS) 许可证才能继续提供其服务。这可能会淘汰许多较小的交易所。目前在韩国运营的只有六家交易所（UpBit、Bithumb、Coinone、Korbit、Gopax 和 Hanbitco）获得了 KISA 的 ISMS 许可证。近年来，韩国陆续出台了《比特币监管法》、《数字资产交易促进法》等加密货币监管法案。

例如，为应对韩国监管，韩国加密货币交易所Bithumb宣布暂停向不符合金融特别工作组（FATF）反洗钱（AML）标准的国家或地区的居民提供交易服务。 . 根据金融特别工作组公布的数据，Bithumb 将暂停 21 个国家的加密服务交易。

至于中国是否会效仿韩国政府的措施，实施严格的加密货币申报、实名制等措施控制逃税，艾伦表示，目前在中国运营的加密货币平台实体几乎都在其他国家，所以如果实施加密货币严格申报、实名制等措施，不会对此类平台产生强制效果。从长远来看，实名制监管将对整个行业起到良好的规范作用，有效防范偷税漏税、洗钱等一系列违法行为。

姜金泽解释说，虚拟货币犯罪并非不可逾越的难点。事实上，通过收集区块链网络的链上链下公开的原始数据，并进行标签分析，它可以从成千上万的交易和地址中生成。清晰的可视化层次结构和主体信息，包括主要数字资产交易所的资产余额以及相互转移交易的频率和总量，可以清楚地看到欺诈安全事件中被盗资金的转移路径和最终流向。反而方便监管执法。

因此，数字货币并不是违法的地方。将其用于非法活动将始终将非法活动暴露在阳光下。据圈内资深分析机构Chainanalysis估计，2019年BTC交易中只有1%与非法活动有关。麻省理工学院 (MIT) 的研究显示了类似的结果，只有大约 2% 的交易可能是非法的。

（作者为华夏时报金融研究院研究员）